l 课程目标与收益
² 构建全面的成本管理思维与控制体系
² 结合关键数据与指标，深入理解企业真实的经营与财务状况
² 基于经营成本的结构分析，把握成本控制关键点
² 优化成本核算体系与方法，提高成本数据的可靠性
² 基于成本价值链与作业分析持续改善制造成本
² 掌握成本的管理控制方法与预算控制实践工具
² 增进经营部门与财务部门在成本管控方面的共识和合作
l 适合对象 企业各部门经理与主管人员及制造、采购、工程等各职能核心人员
l 课程大纲
模块一 理解企业真实经营与财务状况 3小时
Ø 了解企业的“家底”- 资产运营与负债管理
² 企业的资产从哪里获得？主要使用在哪些地方？
² 企业使用资源的成本与承担的风险
² 交易影响与管理选择
² 如何衡量企业财务的健康状况？
- 偿债能力
- 资产运营效率
Ø 评估企业的“花钱” – 成本结构与盈利分析
² 如何区分支出、费用与成本？
² 运管成本分类与结构分析：制造成本、销售费用、研发与管理费用等
² 产品生产的料、工、费核算与结构分析
² 如何评估企业的盈利能力？
- 主营业务盈利与行业分析
- 综合盈利能力
- 增长与成长性
² 成本金字塔：部门成本责任分解与控制目标
案例分析：如何分析企业经营业绩与把握运营成本控制重点？
竞猜游戏：企业日常经营业务如何影响财务结果？
案例分析：世界五百强企业产品成本结构分析与改善
模块二 产品成本分析与作业管理改善 3小时
Ø 传统成本核算及其弊端
² 成本管理的重要前提与基础
² 传统成本核算方法
- 职能成本法及其主要弊端
- 3A模型与成本考核控制
² 成本核算系统的“红灯”信号
Ø ABC 作业成本法及其管理运用
² 原理：作业消耗资源，产品消耗作业
² 目标：准确分摊与核算成本
² 计算步骤与作业分析
² 作业管理ABM及制造成本持续改善
－ 作业活动：增值作业与非增值作业
－ 作业改善方法与流程优化：消除、选择、减少或共享
案例分析：作业成本法及其运用实例
模块三 利润管理与成本控制策略 3小时30分
Ø 成本性态分析及其控制意义
² 基于成本控制重新对成本分类
- 变动成本及其控制
- 固定成本及其控制
² 成本模型及预测
Ø 本量利C-V-P分析
及其管理运用
² 衡量产品真实盈利能力：边际贡献(Contribution
Margin)
² 保本预测与经营安全分析
² 目标利润规划与敏感性分析
- 定价与策略
- 销量、销售组合与促销
- 目标成本法(Target
Costing)与成本持续改善
Ø 成本价值链分析与成本改善策略
² 成本价值链分析与战略成本思维
－ 产品生命周期成本的构成与成本竞争力
－ 成本控制的前置策略：产品设计与价值工程分析(Value Engineering)
² 成本管理控制法及其要点
- 确定主攻方向
- 组织结构分析
- 提高资源利用
- 加强采购管理
- 产品重新设计
- 加强过程管理
Ø 采购总成本分析与控制 （可选）
² 采购管理的目标：采购总成本OTC最低
² 供应商分类与交易策略
－ 经典四分法
－ 分而治之：不同供应商，采取减少与集中、开发、扶持等不同策略
² 库存成本控制与提升周转率
² 质量成本控制与量化监控
－质量管理与六西格玛
－质量管理核心：质量意识与质量方法
－质量成本构成及其控制标准
案例分析：量本利分析与管理决策运用
竞猜游戏：成本性态知多少
案例分析：丰田汽车的“采购半径”
头脑风暴：如何平衡成本控制与质量风险？结合作业分析与价值工程
模块四 预算编制与成本执行分析 2小时30分
Ø 预算责任中心的划分与目标制定
Ø 预算编制的流程与方法
² 预算编制流程与数据质量控制
² 生产计划制订与调整对生产预算及成本的影响
² 如何确定业务量（产能、销量）水平波动下的费用预算？
Ø 预算的跟踪与反馈
² 预算跟踪的反馈流程与各部门角色
² 成本预算差异分析(Variance Analysis)及业绩评价
² 预算内、预算外费用控制流程比较
² 如何“锁定”各部门重点监控费用？
Ø 预算管理中的行为问题及应对策略，比如：预算做得宽余“打埋伏”年底“突击花钱”等
头脑风暴：结合本企业特点，提出控制成本的关键点
案例分析：制造企业如何运用弹性预算分析与控制成本？
备注:
1、 冠军争霸赛：财务知识分组竞赛或提供课后培训测试题，以检测学习效果
2、阅读材料: 扩大财务与预算管理知识面，增进对相关专业知识的理解。定期更新和补充最新财务管理与成本控制理论与实践案例。
