1 课程背景
² 一个企业没有财务方面的成功，算不算真正的成功？没有非财务经营管理人员的理解和
参与，有没有真正的财务管理上的成功？
² 非财务经营管理人员需要的财务，究竟是什么？ 看懂财务报表，了解财务指标的目的又
是什么呢？
² 全球经济低迷、竞争严酷的环境下，经理人与他们所在的企业，如何面对未来才能立于
不败之地呢？
本课程将以通俗易懂的培训方式和全新财务思维，帮助您理解报表与核心财务指标及其所体现的管理含义，深入地把握企业经营状况与可能风险，透过数据看经营，更好的做出管理判断与决策；同时帮助您运用成本分析及预算管理等财务工具，提高个人与部门绩效。资深财务高管担当实战派讲师，与您一同进入财务实战模拟训练，融合经营与财务管理的本质，全面提升您的财务运用和综合管理能力
2 课程收益
为期2天的公开课程，旨在帮助参与者
² 掌握重要的财务与税务基础知识
² 读懂并学会运用三大财务报表所披露的经营与财务信息
² 深入理解核心财务指标的管理涵义及其改善因素
² 整体把握企业财务运作体系与运营控制关键，理性决策
² 增强成本数据分析与盈利管理能力
² 强化现金流管理，提高资产周转效率与财务安全
² 掌握预算编制与跟踪控制方法
² 从财务视角解读企业运营，增进与财务部门的共识和有效沟通
3 学员对象
企业各部门经理与主管人员、生产制造、销售与采购及工程技术等核心管理团队成员
主题一 财务会计基础与报表的管理解读（9:00-12:00）
目的：结合家庭理财，了解作为经理人，为何需要关注财务管理与报表？报表能给我们提供什么样的帮助？如何通过关键数据了解我们的运营与管理？
导言 课程介绍与破冰游戏
一 财务报表的管理价值－企业运营中的“仪表盘”
二 如何通过资产负债表了解企业的“家底”与财务状况？
1 企业的运营资产从哪里获得？如何使用？
2 财务比率分析：企业的财务状况是否健康与良好？如何改善？
3 小结：2＋5模型解读资产负债表（Balance
Sheet）
三 如何通过利润表评估企业的“花钱”与盈利能力？
1 运营成本分类与结构分析：制造成本、销售费用、研发与管理费用等
2 利润的形成过程与结构分析
3 财务比率分析：企业的盈利能力如何？如何提升？
4 小结：1-3-5模型解读企业利润表（Profit
& Loss）
竞猜游戏：企业日常经营业务如何影响财务结果？
案例分享：世界五百强通讯设备企业年度财务报表解读
模拟演练：如何运用关键财务指标分析解读企业的财务状况与经营业绩？
主题二 企业财务运作体系与现金流管理（13:00-16:30）
目的：理解和把握企业财务管理运作体系与关键控制环节，通过管理政策的制订与有效执行以改善现金流状况，最终实现股东投资回报与财务安全之间的平衡
一 企业财务管的终极目标：价值创造（Value
Creation）
二 股东投资回报ROE与关键驱动因素分析
1 盈利能力改善－profitability
2 资产效率提升－Asset
Efficiency
3 财务杠杆运用－Leverage
三 为何赚钱的公司也会缺钱？
1 现金流概念与影响企业现金状况的三大活动
2 现金流量表（Cashflow
Statement）结构分析法：如何评估企业现金流的状况与风险？
四 企业经营现金流的管理与控制
1 营业循环与流动资金需求（WCR）测算
2 影响流动资金需求的三大因素分析
3 流动资金管理效率衡量：现金循环周期（CCC）
案例分析：美国汽车、制药、零售等五大行业的股东投资回报及其竞争优劣
模拟演练：现金流量表解读（辉瑞联合）
管理游戏：如何拯救一家陷入资金困境中的公司？（欧洲原版案例）
视频分享：“拔河游戏”－企业内部不同运营部门如何影响公司现金流？
主题三 成本性态分析与利润管理改善（9:00-12:00／12:00-13:00午餐）
目的：通过生活实例、管理游戏及模拟演练，深入理解撬动企业利润的三大杠杆及其管理运用，以更好的达成利润改善的目标。
一 成本动因（Cost
driver）及成本的重新分类
1 成本划分思路：如何有效管理与控制成本
2 固定成本与变动成本的特征
二 量－本－利分析及其在管理决策中的运用
1 基于成本性态的成本模型与预测
2 边际贡献（Contribution
Margin）、保本测算与经营安全评估
3 目标利润规划与敏感性分析：如何平衡产品定价、销量与成本控制？
三 成本控制与价值链分析
1 从成本形成看成本控制
2 成本控制的核心策略－控制前置：产品设计与价值工程（VE）
竞猜游戏：成本习性知多少
管理游戏：如何让你的订单利润最大化？
模拟演练：运营经理的秘密武器 – 量本利的分析与决策运用
案例分享：价值工程在福特公司的运用实践
主题四 预算的编制与执行跟踪（13:00-16:30）
目的：树立正确的预算管理观念，明确自身角色，掌握预算编制的关键流程、方法与执行跟踪手段，以更好的实现部门的预算目标与管理绩效
一 预算的概念及重要管理基础
二 预算的编制流程与方法
1 预算责任中心的划分与目标
2 预算编制中的部门角色与数据质量控制
3 弹性预算（Flexible
Budgeting）在预算编制与分析中的运用
三 预算的执行跟踪与业绩评价
1 预算跟踪的重要方法
2 预算执行与反馈中的部门角色
3 如何分析预算差异（Variance
Analysis）及评价绩效？
4 如何‘锁定“重点监控的部门费用？
管理游戏：四日游的费用预算编制
模拟演练：如何使用弹性预算进行成本分析与业绩评价？
课程回顾与竞赛
讲师课程总结与学员分享 15分钟
财务知识举牌竞赛 15分钟
